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    安装工程审计工作总结

    2017-02-19  必发娱乐  本文已影响   字号:T|T

    篇一:最新工程审计工作总结范例精选

    前段时间对一个工程项目进行审计,在审计中发现的问题比较多,主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定时间到货、设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审批、施工材料与合同不符、工程变更依据不足、工程签证手续及依据不全等。其中最严重的是有大量的工程签证单,一个几个亿的项目,工程签证就达30%(1.8亿)还多,有些单项项目签证比原预算多120%。工地解释原因是施工地地质复杂,所以增加大量工程施工。由于工厂已进行生产阶段,所以高层只能根据发现的问题,作出暂停付款的措施。

    我们在审查时发现,由于没有对项目实行事中监督,即是对施工现场监管不到位,与致造成大量的工程签证单无法核实,在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。所谓工程签证,就是在建设工程项目实施过程中,业主与承包商就需要调整或补充的事项,在协商一致的情况下,经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益,使竣工结算失去了真实性。

    总之,在进行工程项目审计时应重注意发下问题:

    1、注意招投标是否合规。建设项目招投标情况审计是审计的源头,只要从源头开始规范,才能有利于公司施工管理。工程项目招投标审计的内容主要有:①审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法,其过程是否按照公开、公平、公正的原则进行。②审查有无应实行招投标的项目而未招投标,有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子,采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位。③审查附属工程、零星工程是否经过招投标。④审查中标单位是否具备相应的资质,有无施工企业因自身资质较低或无资质,采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。

    2、注意工程预算是否超标。检查工程结算总额是否超过预算总额,预算变更及调整是否经有权限有领导审批;单项工程预算编制是否真实、准确,包括工程量计算是否符合规定的计算规则,是否准确;分项工程预算定额选套是否合规,选用是否恰当。

    3、注意签证手续是否齐全。检查签证单是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。检查签证有无双方单位盖章,印章是否伪造,复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。

    4.注意工程量的是否相符。要审核工程量时,特别注意是对于工程量的签证,审核时必须到现场逐项丈量、计算,逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很规范,而现场勘察又比较困难。对破坏性的审核也不能大多。

    5、注意设备价格、质材的检查。在对设备或材料进行审计时应注意合同价格的合理性,材料与质量是否与合同约定相一致,并将审查合同设备清单及财务结算发票相结合,对工程所需的设备,要看采购合同清单,如果属于业主直接采购的设备,要注意设备采购的运杂费、保管费的支付情况,应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附件、配件等。

    6、注意定额套用的标准。检查是否与公司制定的标准相适应的结算价格,定额单价确定了定额子项工程的单位价值。套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审计,通过对实际套用定额价格与定额规定的价格是否相符加以对比进行审查,着重应对主要材料、主要机械、人工等价格进行审计,审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题。对换算套用除完成对直接套用的审查工作外,还要审查对应该换算的材料是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。

    7、注意结算取费的标准。取费是要工程预结算时按照企业资质及取费类别确定的计费标准。进行审计时应首先熟悉施工合同、协议,了解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等,施工合同条款是否合法;了解建筑物结构、施工方法、施工条件,机械选用的型号、台数等;最后应仔细研究费用定额及相关取费文件。明确各项费用的计取条件、适用范围、计算基数,并结合实际情况加以审查,对适用不同费用政策的同一

    工程,应按工程量划分分别计算相应费用,审查有无扩大取费基数的问题。如在审计时常有发现乱用费用标准的情况。

    附件一:工程量计算审核十大要点

    1、计算口径是否与规定项目一致;

    2、是否按工程量计算规则计算;

    3、是否按图纸计算;

    4、是否列出计算式;

    5、计算是否准确;

    6、计量单位是否一致;

    7、计算顺序是否正确;

    8、是否分层分段计算;

    9、是否统筹计算;

    10、是否自我检查复核。

    篇二:《结算审计问题总结》(安装类)

    附件一

    结算审计问题总结(1)

    问题类别:工程量

    工程类型:装修工程

    具体问题:装修工程的电气专业竣工图不规范,造成电线计量多报。

    原因分析:由于装修工程的电气专业竣工图不规范,造成电线计量不准确,施工单位容易

    多报工程量。

    方法建议:建议一是要求装修单位规范竣工图,二是要结合主体电气图按合理走向计算工

    程量。

    涉及核减金额累计:约21.42万元(2个结算工程)

    案例1

    工程名称:成都恒大绿洲1-40栋户内豪华装修工程

    合同编号:恒川蓉工合字08-0.22-2-1-009、009-1

    施工单位:苏州美瑞德建筑装饰有限公司

    提出的审计意见:经按竣工图实测,D4户型超豪华09ABC的ZRBV-4mm2电线A、B、

    C、D户型分别多计195米、195米、238米、131米,另外插座A、B、

    D户型分别多计17个、17个、4个,建议核减80380.30元。

    最终回复的情况:经与施工单位协商,同意按审计意见核减约8.04万元。

    案例2

    工程名称:西安恒大名都二期住宅室内、首层电梯大堂及电梯厅、标准层电梯间装修工程(安

    装部分)

    合同编号:恒秦西工合字100.31-2-2001

    施工单位:深圳瑞和建筑装饰股份有限公司

    提出的审计意见:根据主体电气竣工配电系统图可知套内照明出线设计都为

    BV-2*2.5mm2,装修单位提供的配电系统竣工图到照明的出线设计为

    BV-3*2.5mm2,建议核减约13.38万元。

    最终回复的情况:已全额落实核减

    结算审计问题总结(2)

    问题类别:工程量

    工程类型:主体安装

    具体问题:并排的污水管与雨水管,在计算土方工程量时应按并沟的情况考虑。 原因分析:在计算土方工程时,忽略了并排的雨水管、排水管存在并沟的情况。

    方法建议:在计算工程量的过程中,如发现有管道并排时,留意相应的土方工程量计算式

    是否按并沟的情况计算。

    涉及核减金额累计:约16万元(1个结算工程)

    案例3

    工程名称:昆明恒大金碧天下首期项目A标段主体工程分段结算(联排别墅庭院排水工程) 合同编号:恒滇昆工合字070.21-1-1007

    施工单位:中铁建工集团有限公司

    提出的审计意见:根据峻工图,除了C1-1-6、8、10,其他户型的污水管与雨水管间距:

    前后的为500~800mm、左边的为500~1000mm,而单管开挖的沟底宽

    已经为900mm,加上放坡,存在重复计算土方工程量,所以应按并沟考

    虑开挖,经重新核算,一、二类土挖方量为14277.86m3,三类土挖方量

    为11477.31m3,填方量为15813.66m3;核减金额212,310.60元。

    最终回复的情况:经与施工单位协商,同意按审计意见执行,但因土方分类不同,实际核

    减约16万元。

    结算审计问题总结(3)

    问题类别:工程量

    工程类型:安装

    具体问题:工程量计算式输入错误,造成工程量多算。(案例02)

    原因分析:输入计算式时粗心大意,造成工程量输入错误

    方法建议:计算式应该调整正确。

    涉及核减金额累计: 1.4万元。

    案例4

    工程名称:广东金碧山水城二期(184亩)主体及配套工程(地下室水电分段) 合同编号:恒粤越工合字08【0.1】2

    施工单位:中国建筑第四工程局有限公司

    提出的审计意见:送审计算式中,地下室公共卫生间排水的PVC-U DN100管的工程量为

    233米,应改为33米(即计算式第183项的水平计算式应由“19.5+0.5*410”改为“19.5+0.5*10”),多计200米。 故分部分项第17项的工程量应由251.9米改为51.9米。该项建议减13733.11元。

    最终回复的情况:此工程量输入有误,同意核减1.4万元。

    结算审计问题总结(4)

    问题类别:工程量

    工程类型:主体安装

    具体问题:各类工程量汇总交叉出错、重复汇总等,造成套价偏高。

    原因分析:工程量计算明细与汇总不一致。

    方法建议:对工程量的汇总过程进行检查。

    涉及核减金额累计:约6.99万元(2个结算工程)

    案例5

    工程名称:南京恒大金碧天下首期第二、三标段及二期住宅建设工程(小高层19-52#室内

    安装工程)

    合同编号:恒苏宁工合字07【0.26-1】013

    施工单位:中建五局第三建设有限公司

    提出的审计意见:电表箱至各户配电箱的电缆工程量输入有误,更正后,电缆YJV-3*25

    竖井内的工程量核增1137米,电缆YJV-3*25非竖井内的工程量核减

    2285米(输入错误导致多计2285-1137=1148米);电缆YJV-3*16竖井

    内的工程量核减800米,电缆YJV-3*16非竖井内的工程量核增800米;

    综合起来共核减51316.58元。

    最终回复的情况:预算部回复,同意核减51316.58元。

    案例6

    工程名称:南京恒大金碧天下首期第二、三标段及二期住宅建设工程(小高层1-10#、

    11-18#、19-52#地下车库一期、二期安装工程)

    合同编号:恒苏宁工合字07【0.26-1】013

    施工单位:中建五局第三建设有限公司

    提出的审计意见:电缆长度汇总数量因加上电缆终端头数量而多计,电缆YJV-3*16多计

    160米、电缆YJV-3*25多计200米,核减18590.67元。

    最终回复的情况:预算部回复,同意核减18590.67元。

    结算审计问题总结(5)

    问题类别:工程量

    工程类型:安装

    具体问题:工程量计算式输入错误,造成工程量多算。(案例02)

    原因分析:输入计算式时粗心大意,造成工程量输入错误

    方法建议:计算式应该调整正确。

    涉及核减金额累计: 1.4万元。

    案例7

    工程名称:广东金碧山水城二期(184亩)主体及配套工程(地下室水电分段) 合同编号:恒粤越工合字08【0.1】2

    施工单位:中国建筑第四工程局有限公司

    提出的审计意见:送审计算式中,地下室公共卫生间排水的PVC-U DN100管的工程量为

    233米,应改为33米(即计算式第183项的水平计算式应由“19.5+0.5*410”改为

    篇三:工程审计年度工作总结范文

    工程审计年度工作总结范文

    工作总结是整个工作中很重要的一部分内容。只有做好相关的工作总结,才能及时的发现之前在工作中范的错误,发现不足并加以改正,以下就是一篇工程审计年度工作总结范文,让我们一起看看吧~

    前段时间对一个工程项目进行审计,在审计中发现的问题比较多,主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定时间到货、设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审批、施工材料与合同不符、工程变更依据不足、工程签证手续及依据不全等。其中最严重的是有大量的工程签证单,一个几个亿的项目,工程签证就达30%(1.8亿)还多,有些单项项目签证比原预算多120%。工地解释原因是施工地地质复杂,所以增加大量工程施工。由于工厂已进行生产阶段,所以高层只能根据发现的问题,作出暂停付款的措施。

    我们在审查时发现,由于没有对项目实行事中监督,即是对施工现场监管不到位,与致造成大量的工程签证单无法核实,在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。所谓工程签证,就是在建设工程项目实施过程中,业主与承包商就需要调整或补充的事项,在协商一致的情况下,经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益,使竣工结算失去了真实性。

    总之,在进行工程项目审计时应重注意发下问题:

    1、注意招投标是否合规。建设项目招投标情况审计是审计的源头,只要从源头开始规范,才能有利于公司施工管理。工程项目招投标审计的内容主要有:①审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法,其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进行。②审查有无应实行招投标的项目而未招投标,有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子,采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位。③审查附属工程、零星工程是否经过招投标。④审查中标单位是否具备相应的资质,有无施工企业因自身资质较低或无资质,采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。

    2、注意工程预算是否超标。检查工程结算总额是否超过预算总额,预算变更及调整是否经有权限有领导审批;单项工程预算编制是否真实、准确,包括工程量计算是否符合规定的计算规则,是否准确;分项工程预算定额选套是否合规,选用是否恰当。

    3、注意签证手续是否齐全。检查签证单是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。检查签证有无双方单位盖章,印章是否伪造,复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。

    4.注意工程量的是否相符。要审核工程量时,特别注意是对于工程量的签证,审核时必须到现场逐项丈量、计算,逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很规范,而现场勘察又比较困难。对破坏性的审核也不能大多。

    5、注意设备价格、质材的检查。在对设备或材料进行审计时应注意合同价格的合理性,材料与质量是否与合同约定相一致,并将审查合同设备清单及财务结算发票相结合,对工程所需的设备,要看采购合同清单,如果属于业主直接采购的设备,要注意设备采购的运杂费、保管费的支付情况,应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附件、配件等。

    6、注意定额套用的标准。检查是否与公司制定的标准相适应的结算价格,定额单价确定了定额子项工程的单位价值。套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审计,通过对实际套用定额价格与定额规定的价格是否相符加以对比进行审查,着重应对主要材料、主要机械、人工等价格进行审计,审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题。对换算套用除完成对直接套用的审查工作外,还要审查对应该换算的材料是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。

    7、注意结算取费的标准。取费是要工程预结算时按照企业资质及取费类别确定的计费标准。进行审计时应首先熟悉施工合同、协议,了解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等,施工合同条款是否合法;了解建筑物结构、施工方法、施工条件,机械选用的型号、台数等;最后应仔细研究费用定额及相关取费文件。明确各项费用的计取条件、适用范围、计算基数,并结合实际情况加以审查,对适用不同费用政策的同一工程,应按工程量划分分别计算相应费用,审查有无扩大取费基数的问题。如在审计时常有发现乱用费用标准的情况。

    附件一:工程量计算审核十大要点

    1、计算口径是否与规定项目一致;

    2、是否按工程量计算规则计算;

    3、是否按图纸计算;

    4、是否列出计算式;

    5、计算是否准确;

    6、计量单位是否一致;

    7、计算顺序是否正确;

    8、是否分层分段计算;

    9、是否统筹计算;

    10、是否自我检查复核。

    以上就是小编为您整理的工程审计年度工作总结< 范文,更多相关内容请关注。

    篇四:精选工程审计年终工作总结

    精选工程审计年终工作总结

    审计工作急需提高效率,审计制度待进一步完善,审计方法需进一步改进,审计力度需进一步加强。这里是一篇工程审计年终工作总结,让我们一起来看看具体内容吧!

    工程项目审计的范围,涵盖项目开工前,在建期间和竣工验收阶段的所有工作,不仅

    涉及到建设单位的财务收支,更重要的是涉及到决策、规划、设计、概预算、招投标、施工管理、竣工验收等与建设项目有关的管理活动。它侧重于督促和帮助被审计单位堵塞管理漏洞,完善内部控制,提高管理效率。

    当前,受拉动内需,扩大消费等因素影响,固定资产投资规模不断扩大,而现行的投资管理体系还不够完善,项目管理的科学化、专业化水平还不高,建设过程中的决策、规范、设计、招标、材料采购、施工管理环环相扣,哪个环节出了问题都有可能导致巨大损失,影响建设项目的社会和经济效益。因此了解项目建设中存在的问题,并及时解决这些问题已迫在眉睫。我就审计工作中发现的一些问题和解决办法谈几点看法:

    (一)招标工作中存在的问题

    存在回避招标、围标等行为:在实际工作中,我们发现一些项目存在回避招标、围标招标等行为,回避招标就是将应纳入招标的建设项目分解成几个小项目或是几个标段来建设,使大项目化成零星工程来回避招标和审计监督。围标:就是一个工程招标时,参与竞标的人是一个施工队借多家建筑公司的资质证来参与竞标,由于竞标的虽是多家建筑公司,但真正操纵的是一个施工队,所以招标报价很高。

    存在转包、分包、肢解发包等现象。有些中标了的施工队,在收取一定费用后将工程转包给其他施工队,甚至转包给没有资质的人,造成管理不善,质量低劣,由于收取了转包费,增加了费用,基建队只有采取偷工减料的办法来节减开支,造成豆腐渣工程等一列问题。

    存在个人借建筑资质来投标的现象,一些非工程专业人员,借建筑资质证来投标,中标后, 由于他们不懂建筑,也不懂管理,给建筑质量和施工管理带来很大威胁。

    (二)在施工过程中存在的问题。一些施工单位中标后,以种种理由增加工程造价,常见的有:

    变更工程设计,增加工程造价。如:一些投标人在中标后,以种种借口增加工程造价。在实际工作中,常用方式有:改变中标材料、增加材料单价;土方工程中以挖方土质太硬为由变更成石方计价;房屋建筑工程中以土质太软或是土质疏松为由变更基础,即:加深基础或改为满堂基础;道路工程中以增加路基清淤工程量或以挖方土质太硬为由变更成石方计价等方式来变更设计、增加工程造价。而有些单位基建管理人员随意签证,监理人员和设计人员又不负责任,施工队提出要求,碍于情面,同意变更设计,从不考虑后果,这些隐蔽工程变更。势必给建设单位造成巨大损失,同时也给审计工作带来一定的难度。

    通过签证增加工程量或提高材料单价,增加工程造价。有些建设单位在签证工程量时,没有认真测量,以施工队上报数为准,随意签证,增加了工程量;二是在签证材料单价时,没有认真寻价,由于不了解行情,签证价格高于市场价很多,有的超出几倍,或是在签证时不注明材料品牌、规格,只签证单价,造成施工队改变品牌和规格,偷工减料、以次充优,降低工程质量。

    偷减工程工序。有些施工队不按设计要求施工,偷减工序,造成质量低劣,而在计量工程造价时,没做的工序也计算工程量,工程造价不减。

    (三)在竣工决算时存在的问题

    有意高套定额和费率,增加工程造价。有些施工队在竣工结算时,有意高套定额和改变计取费用的程序和标准,多计工程造价。

    有意多算工序,多计工程造价。

    二、存在问题的解决对策

    一、首先抓好工程竣工的决算审计,其次抓好费用支出审计和决算编制审计

    (一)重视现场测量和察看

    到现场抽查核对工程量,审计投资成本的真实性。工程决算审计中,一般是先通过建设或施工单位提供的工程决算书,工程量计算表,竣工图集设计变更现场签证等资料进行初步审查,分析重点和疑点,工程量计算是核减工程造价的重要环节。由于工程审计有严密性、准确性、适应性、实用性和规范性,因此在工程审计时,要选择适用的国家定额和工程量计算规则以及规范性文件,抽查重要项目的计算是否准确,在进行实地测量,核对工程量。

    (二)重点审查变更调整项目,即审查变更造价

    A. 根据建设单位提供完整的变更资料集工程量计算书来确定变更事项即造价的准确性

    B. 根据招投标时建施单位签订的合同

    C. 对变更部分不能独立进行审计,结合构成合同价的投标书内容进行核对,注意有无重复

    列项,多计工程量现象。

    D. 对单价承包合同尤其如此,不仅要对比分析投标书和工程决算的各项内容,审查有无

    加大工程量,还要结合设计变更和现场签证,重点审计大额变更增加项目。

    (三)充分运用现代科技手段

    对政府投资项目工程竣工决算,要通过充分使用易佳或者神机妙算等预算软件,计算机辅助审计手段,提供工作效率。在工程决算审计中要想把好费用定额的套用与取费标准、取费程序关,关键是运用好工程造价软件,选择适用的单位估价表,材料差价等模板。这样就能更快更有效的开展审计工作,达到审计的准确性。 (四) 全面核对财务资料和计价项目

    工程造价审计并不是独立的,它与财务收支密切相关,二者相辅相成才能审深、审透,在审计工程项目决算时,不仅要审工程实体,还要查工程财务,分析资金结构,审查资金使用的方向与用途,找出差异点与疑点,才能达到最佳的审计效果。要注意对工程计

    价项目与相关财务资料的对比分析与印证,尤其是据实决算的装饰装修等材料价差,必要时直接审查施工单位的原始资料。

    (五) 跟踪工程进度,进行进度控制质量控制,投资控制

    与建设单位协商,每月的中旬及下旬发两次报表,每季度上报一次季报,报表包括工程概况、当月的工程工作进展情况、已完成投资额、工程中存在的问题等。每月两小报,每三个月一大报,这样根据每个月、每季度的报表追踪审查,对该工程项目的工作情况更了解,更有利于审计。

    二、解决办法无论以上哪个环节存在的问题,都会影响工程质量,增加工程造价,给国家造成一定的损失。为了减少项目建设中的问题,我认为,应该从以下几个方面去加以改进:

    (一)严把招标投标关:招标投标是为了节资增效,保证工程质量,提高了经济效益。实行公开、公平、公正的市场竞争机制,增加透明度,减少贪污受贿。对回避招标、围标、分包、借资质投标等扰乱招标投标秩序的行为,有关职能部门应该严格按照《招标投标法》和有关规定执行:严肃处理有关责任人,同时,对分包人再次分包的,转让、分包无效;对借资质进行投标的,中标无效;并处转让、分包、借资质中标项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款;有违法所得的,并处没收违法所得;并责令停业整顿;情节严重的,由工商行政管理机关吊销营业执照。

    (二)严把工程建设中变更工程、增加工程造价关。一是从严控制隐蔽工程变更:要加强《招标投标法》和有关法律法规的学习宣传,《中华人民共和国招标投标法》中明确规定了强制招标范围:主要着眼于"工程建设项目",而且是工程建设项目全过程的招标,包括从勘察、设计、施工、监理到设备、材料的采购。工程勘察指为查明工程项目建设地点的地形地貌、土层土质、岩性、地质构造、水文条件和各种自然地质现象而进行的测量、测绘、测试、观察、地质调查、勘探、试验、鉴定、研究和综合评价工作。从《招标投标法》可以看出,项目在招标过程中,已经对整个工程进行了全面的工程勘察,工程设计也是在勘察的基础进行的,因此,工程中标后,对因地势,地质等原因而变更设计增加工程造价的要从严控制。二是从严控制材料变更:要多了解市场行情和材料价格信息,从严控制材料单位的签证,如需变更材料,签证时应注明品牌、规格、出厂地等等。三是加强施工管理:要求施工管理员和监理人员认真负责,严格按图施工,对每个工序、用料质量和配比严格检验,严把质量关。

    在工程竣工结算时,把好审查关,对多算工序,高套定额和费率的,应从结算造价中剔除。

    (三)建立责任追究制 加大管理中的违纪查处力度。从勘探、设计、招标、施工、监理、建设单位工程管理人员都应制定相应的管理责任,并落实到人,做到"谁勘察,谁负责,谁设计,谁负责,谁变更,谁负责,谁签证,谁负责"。并做到经常检查,通过检查发现管理上的漏洞,总结经验,提出强化管理的措施,规范项目管理行为,达到有效监控的目的。查出管理中的问题,依法追究单位和直接责任人员的责任,构成犯罪的,移交司法部门处理。

    (四)加大工程决算审计力度。这些年来,审计部门通过工程决算审计工作,在规范建设项目管理,抓好工程质量,减少工程造价方面做了一些贡献,为了更好的发挥工程决算审计工作的作用,还应从以下两个方面去努力:一是审计要由单纯造价审计向质量审计并重转变:审计人员要从工程质量入手,采取深入工程现场踏勘检查,揭露了一些施工企业不按图施工、偷工减料、以次充好、高估冒算等问题。对问题严重的,会同相关职能部门对施工企业、监理公司和现场监理、施工人员进行了处理处罚。 二是由单一工程量审计向管理审计转变:应该从管理审计入手,通过对设计、招投标、施工合同和施工环节的全程监督分析,揭示建设业主、监理人员在施工现场管理、监理和材料价格把关不严等方面存在的问题。

    三、工作体会

    领导的重视与支持是搞好审计工作的关键。领导的重视程度越高,审计工作就越有依靠,发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时,注重同上级领导的交流,不定期必发娱乐工作情况,争取领导的信任,取得了领导对审计工作的高度重视和大力支持。局领导对审计工作倍加关注,对审计的组织、人员的调配予以大力支持,对重大问题的定性与处理亲自过问,对审计报告认真批阅,及时提出了整改意见和具体要求,为审计工作的顺利实施提供了有力保证。

    内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重,寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为,它的目标是为了加强内部管理,为管理者服务。结合实际,内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为经济发展服务,把服务意识融于整个审计过程中,在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

    总之,今年经过我们的共同努力,虽然我们取得了一定成果,但是随着中国经济的蓬勃发展,随着我县建设力度加大,我们将面临许多新问题:审计工作急需提高效率,审计制度待进一步完善,审计方法需进一步改进,审计力度需进一步加强。面对这些挑战,在以后的工作中,我们将在十六大精神指导下,努力工作、抓住机遇、总结经验、查找不足,结合十六大报告提出的发展要有新思路、改革要有新突破、开放要有新局面、各项工作要有新举措的重要思想,联系本单位的实际情况,努力使工作再上新台阶!

    篇五:工程部年度审计工作总结

    员工个人年度工作总结报告

    姓名:xxxxxx 级别:xxxxxx

    xxx年x月至xx年x月,作为xxxxx全过程跟踪审计驻场的唯一人员,一直在工地上负责区管中心项目的驻外审计工作。

    一.具体工作内容如下:

    1.协助财务部明确项目各参与方管理职责,理顺业务流程;2.监督项目招投标过程的合规性、合法性;3.审核拟签订和已签订合同,发现问题及时向上级领导和财务部反馈;4.审核合同预算书;5.项目实施过程中查看设计变更和现场签证的签署、工程进度款的支付、材料设备价格确认、施工索赔的处理情况,发现问题向上级领导及财务反应并出具管理建议书;6.审核竣工结算;

    7.总结整个项目跟踪审计过程中存在的问题及值得发扬的经验,并提交项目审计报告书。

    在进行跟踪审计活动中,我始终按照公司审计组的要求有力地配合了业主工程、项目部的投资控制和造价管理工作。尽管工程地点偏远,但我会经常到工程现场巡查,全面地了解工程施工情况和其他事项,参加监理例会,回复业主的造价咨询和工作要求,并及时向审计处进行必发娱乐。实时对施工现场进行勘察,参加隐蔽工程验收,以及用文字形式做好记录和用数码相机进行拍照

    以存档备查,掌握详实的工程原始资料,确保工程计量工作的准确性、科学性。同时,我每周、月将我的跟踪审计详细情况向主审进行必发娱乐,虚心接受主审的工作指导,并将跟踪审计的工作要求和业务安排及时向业主工程部、项目部以及施工、监理单位进行通报,凝心聚力,认真落实。

    二.总结和规划

    从xxxx年xxx月到xx年xxx月这一年里,针对xxxxx项目全过程跟踪审计情况,已经出具了xxx份审计意见;xxx份结算审核报告,xxx份招标控制价审核报告,完成预付款、进度款审核xxx项,完成工程签证及项目审批报审项目xxxx项,从2014到2015年度累计审减金额xxxxxx元。通过这段时间的工作,进一步提高了思想政治素质,开阔了视野,拓宽了工作思路,增强了全局意识,强化了严谨朴实的良好作风,受到了业主方对我努力工作的认可和表扬。在总结成绩的同时,我也看到自己的缺点和不足,主要是还需进一步加强学习,努力提高自己的专业水平,全面综合学习,争取做一个多面手;注重综合分析力度、提出有针对性的合理化建议,努力提高自己的工作层次和能力。因为审计工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重,寓监督与服务之中,所以我会严格按照法律条例及合同规章制度审查,为委托方负责,帮助其掌控好建设的投资支出。

    在今后的工作中,我会继续诚恳的接受领导和同志们对我

    提出的批评和建议,恪尽职守。发扬成绩、克服不足,提高工作效率,使自己所从事的工作在扎实稳进的同时再上新台阶,为公司蒸蒸日上添砖加瓦贡献自己的一份力。

    篇六:建筑工程审计项目个人工作总结

    2011年工作总结2011年即将过去,回顾这一年的成绩,主要参与了省公司限下技改及大修工程、08中西部完善及扩大内需工程、里程碑项目、及部分小型基建工程(安装部分)的审计工作。在工作中学习到一下几点:1、对于里程碑项目审计,以项目管理审计为主,主要针对在项目管理中存在的问题或不足;2、对于限下技改及大修工程、08中西部完善及扩大内需工程的审计,抓住主要物资的使用情况及来源;3、对于小型基建工程的审计,更加熟悉了定额的使用;4、无论哪种类型的审计,对于工程签订的施工合同都属于重要的审计依据,一切的审计原则都是在合同的签订内容之上确立的。在即将迎来的2012年,我有以下美好的愿望:1、在接下来的大半年时间里,积极备考,争取能考取全国造价师职业资格证;2、能接手几个建筑工程审计项目,由于以前学习的专业为建筑专业,最近工作的2年时间里几乎很少再碰到此类工程,为了以防淡忘,能借由项目重新巩固下;3、由于能力问题,对于工程的管理方面的知识还很薄弱,为了来年能更好的完成里程碑一类的管理审计类的项目,希望对此部分进行培训下。另附2011年参与的项目明细清单一份。

    篇七:工程项目审计工作总结1

    工程项目审计工作总结

    工程项目审计的范围,涵盖项目开工前,在建期间和竣工验收阶段的所有工作,不仅

    涉及到建设单位的财务收支,更重要的是涉及到决策、规划、设计、概预算、招投标、施工

    管理、竣工验收等与建设项目有关的管理活动。它侧重于督促和帮助被审计单位堵塞管理漏

    洞,完善内部控制,提高管理效率。

    当前,受拉动内需,扩大消费等因素影响,固定资产投资规模不断扩大,而现行的投资

    管理体系还不够完善,项目管理的科学化、专业化水平还不高,建设过程中的决策、规范、

    设计、招标、材料采购、施工管理环环相扣,哪个环节出了问题都有可能导致巨大损失,影

    响建设项目的社会和经济效益。因此了解项目建设中存在的问题,并及时解决这些问题已迫

    在眉睫。我就审计工作中发现的一些问题和解决办法谈几点看法:

    一、存在的问题

    (一)招标工作中存在的问题

    存在回避招标、围标等行为:在实际工作中,我们发现一些项目存在回避招标、围标招

    标等行为,回避招标就是将应纳入招标的建设项目分解成几个小项目或是几个标段来建设,

    使大项目化成零星工程来回避招标和审计监督。围标:就是一个工程招标时,参与竞标的人

    是一个施工队借多家建筑公司的资质证来参与竞标,由于竞标的虽是多家建筑公司,但真正

    操纵的是一个施工队,所以招标报价很高。

    存在转包、分包、肢解发包等现象。有些中标了的施工队,在收取一定费用后将工程转

    包给其他施工队,甚至转包给没有资质的人,造成管理不善,质量低劣,由于收取了转包费,

    增加了费用,基建队只有采取偷工减料的办法来节减开支,造成豆腐渣工程等一列问题。

    存在个人借建筑资质来投标的现象,一些非工程专业人员,借建筑资质证来投标,中标

    后, 由于他们不懂建筑,也不懂管理,给建筑质量和施工管理带来很大威胁。

    (二)在施工过程中存在的问题。一些施工单位中标后,以种种理由增加工程造价,常见的有:

    变更工程设计,增加工程造价。如:一些投标人在中标后,以种种借口增加工程造价。

    在实际工作中,常用方式有:改变中标材料、增加材料单价;土方工程中以挖方土质太硬为

    由变更成石方计价;房屋建筑工程中以土质太软或是土质疏松为由变更基础,即:加深基础

    或改为满堂基础;道路工程中以增加路基清淤工程量或以挖方土质太硬为由变更成石方计价

    等方式来变更设计、增加工程造价。而有些单位基建管理人员随意签证,监理人员和设计人

    员又不负责任,施工队提出要求,碍于情面,同意变更设计,从不考虑后果,这些隐蔽工程

    变更。势必给建设单位造成巨大损失,同时也给审计工作带来一定的难度。

    通过签证增加工程量或提高材料单价,增加工程造价。有些建设单位在签证工程量时,

    没有认真测量,以施工队上报数为准,随意签证,增加了工程量;二是在签证材料单价时,

    没有认真寻价,由于不了解行情,签证价格高于市场价很多,有的超出几倍,或是在签证时

    不注明材料品牌、规格,只签证单价,造成施工队改变品牌和规格,偷工减料、以次充优,

    降低工程质量。

    偷减工程工序。有些施工队不按设计要求施工,偷减工序,造成质量低劣,而在计量工

    程造价时,没做的工序也计算工程量,工程造价不减。

    (三)在竣工决算时存在的问题

    有意高套定额和费率,增加工程造价。有些施工队在竣工结算时,有意高套定额和改变

    计取费用的程序和标准,多计工程造价。

    有意多算工序,多计工程造价。

    二、存在问题的解决对策

    一、首先抓好工程竣工的决算审计,其次抓好费用支出审计和决算编制审计

    (一)重视现场测量和察看

    到现场抽查核对工程量,审计投资成本的真实性。工程决算审计中,一般是先通过建设

    或施工单位提供的工程决算书,工程量计算表,竣工图集设计变更现场签证等资料进行初步

    审查,分析重点和疑点,工程量计算是核减工程造价的重要环节。由于工程审计有严密性、

    准确性、适应性、实用性和规范性,因此在工程审计时,要选择适用的国家定额和工程量计

    算规则以及规范性文件,抽查重要项目的计算是否准确,在进行实地测量,核对工程量。

    (二)重点审查变更调整项目,即审查变更造价

    A. 根据建设单位提供完整的变更资料集工程量计算书来确定变更事项即造价的准确性

    B. 根据招投标时建施单位签订的合同

    C. 对变更部分不能独立进行审计,结合构成合同价的投标书内容进行核对,注意有无重复

    列项,多计工程量现象。

    D. 对单价承包合同尤其如此,不仅要对比分析投标书和工程决算的各项内容,审查有无

    加大工程量,还要结合设计变更和现场签证,重点审计大额变更增加项目。

    (三)充分运用现代科技手段

    对政府投资项目工程竣工决算,要通过充分使用易佳或者神机妙算等预算软件,计算机

    辅助审计手段,提供工作效率。在工程决算审计中要想把好费用定额的套用与取费标准、取

    费程序关,关键是运用好工程造价软件,选择适用的单位估价表,材料差价等模板。这样就

    能更快更有效的开展审计工作,达到审计的准确性。

    (四) 全面核对财务资料和计价项目

    工程造价审计并不是独立的,它与财务收支密切相关,二者相辅相成才能审深、审透,

    在审计工程项目决算时,不仅要审工程实体,还要查工程财务,分析资金结构,审查资金使

    用的方向与用途,找出差异点与疑点,才能达到最佳的审计效果。要注意对工程计价项目与

    相关财务资料的对比分析与印证,尤其是据实决算的装饰装修等材料价差,必要时直接审查

    施工单位的原始资料。

    (五) 跟踪工程进度,进行进度控制质量控制,投资控制

    与建设单位协商,每月的中旬及下旬发两次报表,每季度上报一次季报,报表包括工程

    概况、当月的工程工作进展情况、已完成投资额、工程中存在的问题等。每月两小报,每三

    个月一大报,这样根据每个月、每季度的报表追踪审查,对该工程项目的工作情况更了解,

    更有利于审计。

    二、解决办法无论以上哪个环节存在的问题,都会影响工程质量,增加工程造价,给国家造

    成一定的损失。为了减少项目建设中的问题,我认为,应该从以下几个方面去加以改进:

    (一)严把招标投标关:招标投标是为了节资增效,保证工程质量,提高了经济效益。实行公

    开、公平、公正的市场竞争机制,增加透明度,减少贪污受贿。对回避招标、围标、分包、

    借资质投标等扰乱招标投标秩序的行为,有关职能部门应该严格按照《招标投标法》和有关

    规定执行:严肃处理有关责任人,同时,对分包人再次分包的,转让、分包无效;对借资质

    进行投标的,中标无效;并处转让、分包、借资质中标项目金额千分之五以上千分之十以下

    的罚款;有违法所得的,并处没收违法所得;并责令停业整顿;情节严重的,由工商行政管理机

    关吊销营业执照。

    (二)严把工程建设中变更工程、增加工程造价关。一是从严控制隐蔽工程变更:要加强《招

    标投标法》和有关法律法规的学习宣传,《中华人民共和国招标投标法》中明确规定了强制

    招标范围:主要着眼于“工程建设项目”,而且是工程建设项目全过程的招标,包括从勘察、

    设计、施工、监理到设备、材料的采购。工程勘察指为查明工程项目建设地点的地形地貌、

    土层土质、岩性、地质构造、水文条件和各种自然地质现象而进行的测量、测绘、测试、观

    察、地质调查、勘探、试验、鉴定、研究和综合评价工作。从《招标投标法》可以看出,项

    目在招标过程中,已经对整个工程进行了全面的工程勘察,工程设计也是在勘察的基础进行

    的,因此,工程中标后,对因地势,地质等原因而变更设计增加工程造价的要从严控制。

    二是从严控制材料变更:要多了解市场行情和材料价格信息,从严控制材料单位的签证,如

    需变更材料,签证时应注明品牌、规格、出厂地等等。三是加强施工管理:要求施工管理员

    和监理人员认真负责,严格按图施工,对每个工序、用料质量和配比严格检验,严把质量关。

    在工程竣工结算时,把好审查关,对多算工序,高套定额和费率的,应从结算造价中剔除。

    (三)建立责任追究制 加大管理中的违纪查处力度。从勘探、设计、招标、施工、监理、

    建设单位工程管理人员都应制定相应的管理责任,并落实到人,做到“谁勘察,谁负责,谁

    设计,谁负责,谁变更,谁负责,谁签证,谁负责”。并做到经常检查,通过检查发现管理

    上的漏洞,总结经验,提出强化管理的措施,规范项目管理行为,达到有效监控的目的。查

    出管理中的问题,依法追究单位和直接责任人员的责任,构成犯罪的,移交司法部门处理。

    (四)加大工程决算审计力度。这些年来,审计部门通过工程决算审计工作,在规范建设项

    目管理,抓好工程质量,减少工程造价方面做了一些贡献,为了更好的发挥工程决算审计工

    作的作用,还应从以下两个方面去努力:一是审计要由单纯造价审计向质量审计并重转变:

    审计人员要从工程质量入手,采取深入工程现场踏勘检查,揭露了一些施工企业不按图施工、

    偷工减料、以次充好、高估冒算等问题。对问题严重的,会同相关职能部门对施工企业、监

    理公司和现场监理、施工人员进行了处理处罚。 二是由单一工程量审计向管理审计转变:

    应该从管理审计入手,通过对设计、招投标、施工合同和施工环节的全程监督分析,揭示建

    设业主、监理人员在施工现场管理、监理和材料价格把关不严等方面存在的问题。

    三、工作体会

    领导的重视与支持是搞好审计工作的关键。领导的重视程度越高,审计工作就越有依靠,

    发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时,注重同上级领导的交流,不定期必发娱乐工

    作情况,争取领导的信任,取得了领导对审计工作的高度重视和大力支持。局领导对审计工

    作倍加关注,对审计的组织、人员的调配予以大力支持,对重大问题的定性与处理亲自过问,

    对审计报告认真批阅,及时提出了整改意见和具体要求,为审计工作的顺利实施提供了有力

    保证。

    内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重,寓监

    督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为,它的目标是为了加强内部管理,为

    管理者服务。结合实际,内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为经济发展服务,

    把服务意识融于整个审计过程中,在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

    总之,今年经过我们的共同努力,虽然我们取得了一定成果,但是随着中国经济的蓬勃

    发展,随着我县建设力度加大,我们将面临许多新问题:审计工作急需提高效率,审计制度

    有待进一步完善,审计方法需进一步改进,审计力度需进一步加强。面对这些挑战,在以后的工作中,我们将在十六大精神指导下,努力工作、抓住机遇、总结经验、查找不足,结合十六大报告提出的发展要有新思路、改革要有新突破、开放要有新局面、各项工作要有新举措的重要思想,联系本单位的实际情况,努力使工作再上新台阶!

    篇八:工程审计上半年工作总结

    半年工作总结

    审计工程管理部工程审计组积极贯彻管理创新精神,加强业务能力的创新学习,提高自身素质,将管理创新理念深入到工程审计工作的每一个环节中去,加大工程审计力度,拓展工程审计范围,提升工程审计高度,将集团总公司的工程审计工作做到更加规范化,更加系统化,将管理创新的工作理念与工程审计工作的具体工作紧密结合,认真努力做好集团总公司各类大小工程项目和技改工程项目的全过程工程审计监督工作与项目竣工结算工作,努力降低集团总公司建设工程的建设成本。在2011年上半年,工程审计组主要做了以下工作:

    1.加强工程审计工作的全过程管理创新,做好集团总公司技改工程项目和其它各类大小工程项目的全过程工程审计监督工作。工程审计组紧紧围绕管理创新,积极贯彻管理创新精神,转换工程审计理念,在对集团总公司各大技改工程项目和其它各类大小工程项目做的工程审计工作时,工程审计组将管理创新理念深入工作实际之中,管理创新事前审计理念。在上半年,工程审计对各类工程项目的工程建设情况做了细致深入的现场勘查和抽检工作,对施工现场正在进行的隐蔽工程和土方沟槽开挖部分都做到现场勘查落实,做到了工程量的审计事前监督,减少了传统事后审计时决算工程量依据模糊情况的发生,使工程审计工作的管理创新发挥出了显著的效果,有效地做好了对集团总公司工程建设成本的控制。

    2.做好工程审计工作的竣工结算工作的管理创新,加大工程审计

    力度,做好集团总公司各类工程项目与部分技改工程项目竣工结算的工程审计工作。工程审计组将管理创新的理念贯穿工程审计工作的每一个细节之中,管理创新工程审计思路,在对各类工程项目的决算审计工作时,加强与项目建设的负责技术人员沟通,深入工程现场落实工程量,进一步系统了竣工审计的程序,细化了工程审计的每一个环节,例如:中国北方冶建集团承建的集团总公司高炉大修工程,报审金额7589.19万元,审定金额7373.83万元,审减金额为215.36万元.通过核对项目工程的竣工资料和现场勘察落实等方式,加大了工程项目竣工结算的审减力度,为集团总公司大大降低了工程建设成本,做出了审计工作人员应有的贡献。

    3. 全力以赴做好与技改工程相关的职能工作,一切服务于技改工程。审计工程管理部工程审计组在完成自身工程审计工作以外,全力以赴配合与技改工程相关的职能工作,将工程审计工作的管理创新精神落实到审计工作的每一个工作细节中去,继续深化细化,对各大改造工程的建设过程、竣工验收工作进行全方位、全过程的工程审计监督,以技改工作的需要为审计的工作中心,积极做好与技改工程相关的服务与保障工作。为使工程按照工期顺利有序开展,工程审计组安排专人无论是节假日还是平日里加班加点,只要是技改工程需要, 审计室工作就人员毫无怨言,坚决服务于技改工程,做好工程的招标工作;对于工程建设指挥部召开的技改工程相关会议,审计工程管理部工程审计组工作人员更是积极主动参加,无论是否节假日休息,家离单位多远,工作人员自费打车也要准时参加会议,积极献策献力,

    坚决发扬优良的工作作风,以高度的责任心、事业心投入到技改工程的建设中去。

    审计工程管理部工程审计组目前正在做好对3炼钢技改工程、110KV变电站技改工程和35000m3/h制氧机工程的现场工作量的工程审计全范围全过程审计监督工作,并积极协调准备下一步工程审计的竣工验收审计核查工作的全面开展。在以后的工作中,工程审计组将继续充分发挥工程审计职能,将管理创新理念深化落实到每一项具体的实际工作中去,努力干好自己的本职工作,提高自身素质的培养和建设,加强学习,遵纪守法,将自己全身心地投入到集团总公司的发展和建设中去,为集团总公司的建设贡献自己的力量

    工程审计组

    篇九:工程结算审计心得

    结算审核心得

    从毕业到现在也有一年余载,这期间可以总结为二个阶段:第一阶段:是从理论到实践的过程,即从课本知识到实际工作转化的阶段,这段时间最煎熬,实际工作一无所有,但在工作中,往往体现出的是才华和能力,而理论知识是很难锻炼出来的,只有在工作中不断去总结经验。第二阶段:理论与实践相结合的过程。在这过程中工作证明理论,理论是工作的基础,同时也要善于思考,只有这样才能不断进步。下面就针对我这一年多对结算的审计从以下四点谈起。

    一、对合同、补充协议、招投标文件的审核

    进行工程价款的审核,首先要仔细研究合同、补充协议、招投标文件,确定工程价款的结算方式。合同依据计价方式的不同,可分为总价合同、单价合同和成本加酬金合同。其中,总价合同又分为固定总价合同和调价总价合同;单价合同又分为估计工程量单价合同、纯单价合同和单价与包干混合式合同。先确定合同的计价类型,再仔细研究其中的调价条款,在此价款调整上说说我自己碰见的一个案例:双方价款约定的其他调整因素为:1.图纸会审纪要、工程联系单、工程设计变更、现场经济签证、承包人按实际增减,经发包人和监理工程师审核确认后,列入工程结算。2.根据省市工程造价管理部门公布的价格调整文件进行调整。3.执行法律行政法规和国家及地方有关政策性调整。根据施工合同约定“其他价款调整因素包括省市造价管理部门公布的价格调整文件(包括人工费调整文件、机械费调整文件、新定额

    的执行)”,但图纸变更送审结算中装饰工程套用了新定额《建筑与装饰工程预算定额2013》,2013建筑与装饰工程预算定额实施日期为2014年1月1日。经审查相关资料,其合同竣工日期是2014年1月2日,竣工验收报告中2014年3月20日施工单位进行了自检,是否将装饰工程所有项目均执行2013定额标准有待进一步落实。此案例告诉我们应该根据结算调价条款进行工程价款审核。

    二、工程量的审核

    工程量的审核是重中之重。施工单位一般会通过重复计算工程量来增加造价。工程量的审减是降低造价的基本手段。对工程量进行审核,首先要熟悉图纸、知道工艺;其次要知道自己需要算什么项目,再根据目录在定额中找相应的项目,在项目前面的具体编制说明中找到该项目的一些重点说明,按工程量计算规则进行计算工程量(这只是初步的计算),现场勘察是工程量计算的最后阶段,通过现场勘察可以确定图纸中不明确的部分及其现场未施工部分;在此对其隐蔽工程可以通过查阅隐蔽验收资料来确定,另外要特别重视施工组织设计,部分施工内容如大型机械种类、型号、进退场费、土方的开挖方式、堆放地点、运距、排水措施、混凝土品种的采用及其浇筑方式,以及涉及造价的措施方法等,可依据施工组织设计和技术资料做出判断。

    三、费用的审核

    1、定额子目套用的审核 施工单位通过高套定额、重复套用定额、调整定额子目、补充定额子目来提高工程造价。在审核套用预算单价时要注意以下几个问

    题:对直接套用定额单价的审核首先要注意采用的项目名称和内容与设计图纸的要求是否一致,如构件名称、断面形式、强度等级(砼或砂浆标号)、位置等。其次要注意工程项目是否重复套用,如在纬五路中水工程中:排泥湿井有6座,根据图纸要求的图集,集中搅拌(预拌)混凝土前台振捣养护(井室盖板)与矩形盖板安装 (每块体积在m3以内)0.1定额子目重复。特别要注意工程与总包及分包有联系时,往往会对交叉部分工程量的重复计算。对换算的定额单价的审核要注意换算内容是否允许换算,允许换算的内容是定额中的人工、材料或机械中的全部还是部分,换算的方法是否正确,采用的系数是否正确。对补充定额单价的审核主要是审核材料种类、含量、预算价格、人工工日含量、单价及机械台班种类、含量、台班单价是否合理。

    2、材料价格的审核 材料价格是工程造价的重要组成部分,直接影响到工程造价的高低。原则上应根据合同约定方法,再结合甲方现场签证确定材料价格。合同约定不予调整的,审核时不应调整;合同约定按施工期间信息价格调整的,可按照各种材料使用期间的平均指导价作为审核依据。对于信息价中没有发布的或甲方没有签证的材料价格,需要对材料价格进行询价、对比分析。随着社会的发展,我们也应该多重视市场的调查。

    3、费用的审核

    取费应根据工程造价管理部门颁发的定额、文件及规定,结合工程相关文件(合同、招标投标书等)来确定费率。审核时应注意取费文件的时效性、执行的取费表是否与工程性质相符、费率计算是否正确、

    人工费及材料价差调整是否符合文件规定。如取费基数是否正确,是以人工费为基础还是以直接费为基础,对于费率下浮或总价下浮的工程,在结算时特别要增加造价部分是否同比例下浮等。

    四、签证的审核

    施工单位通过低价中标高价结算的报价策略,在工程结算时通过增加签证来达到合理的利润。大多数工程的报审结算价都比合同价款高很多.有的甚至成倍增长。审核签证的合理性、有效性。一是看手续是否符合程序要求、签字是否齐全有效,例如索赔是否在规定的时间内提出,证明资料是否具有足够的说服力。二是看其内容是否真实合理,费用是否应该由甲方承担。有些签证虽然程序合法、手续齐全,但究其内容并不合理,违背合同协议条款,对于此类签证不应按其结算费用。例如雨水排水费用、施工单位为确保工程质量的措施费用等。三是复核计算方法是否正确、工程量是否正确属实、单价的采用是否合理。例如对索赔项目的计算要注意在计算闲置费时,机械费不能按机械台班单价乘闲置天数,而只能计算机械闲置损失或租赁费等。 在审核结算的过程中,每个项目的特点不同,只要在每个结算中

    多学习多总结,才能得到自己的工作经验。

    篇十:基建工程审计经验总结

    基建工程审计经验总结

    工程项目的重要监控点------施工现场

    工程项目审计的的最大问题------工程签证

    工程签证的最大风险--------隐蔽工程

    前段时间对一个工程项目进行审计,在审计中发现的问题比较多,主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定时间到货、设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审批、施工材料与合同不符、工程变更依据不足、工程签证手续及依据不全等。其中最严重的是有大量的工程签证单,一个几个亿的项目,工程签证就达30%(1.8亿)还多,有些单项项目签证比原预算多120%。工地解释原因是施工地地质复杂,所以增加大量工程施工。由于工厂已进行生产阶段,所以高层只能根据发现的问题,作出暂停付款的措施。

    我们在审查时发现,由于没有对项目实行事中监督,即是对施工现场监管不到位,与致造成大量的工程签证单无法核实,在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。所谓工程签证,就是在建设工程项目实施过程中,业主与承包商就需要调整或补充的事项,在协商一致的情况下,经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益,使竣工结算失去了真实性。

    总之,在进行工程项目审计时应重注意发下问题:

    1、注意招投标是否合规。建设项目招投标情况审计是审计的源头,只要从源头开始规范,才能有利于公司施工管理。工程项目招投标审计的内容主要有:

    ①审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法,其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进行。

    ②审查有无应实行招投标的项目而未招投标,有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子,采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位。

    ③审查附属工程、零星工程是否经过招投标。

    ④审查中标单位是否具备相应的资质,有无施工企业因自身资质较低或无资质,采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。

    2、注意工程预算是否超标.检查工程结算总额是否超过预算总额,预算变更及调整是否经有权限有领导审批;单项工程预算编制是否真实、准确,包括工程量计算是否符合规定的计算规则,是否准确;分项工程预算定额选套是否合规,选用是否恰当。

    3、注意签证手续是否齐全。检查签证单是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。检查签证有无双方单位盖章,印章是否伪造,复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。

    4. 注意工程量的是否相符。要审核工程量时,特别注意是对于工程量的签证,审核时必须到现场逐项丈量、计算,逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很规范,而现场勘察又比较困难。

    对破坏性的审核也不能大多。

    5、注意设备价格、质材的检查。在对设备或材料进行审计时应注意合同价格的合理性,材料与质量是否与合同约定相一致,并将审查合同设备清单及财务结算发票相结合,对工程所需的设备,要看采购合同清单,如果属于业主直接采购的设备,要注意设备采购的运杂费、保管费的支付情况,应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附件、配件等。

    6、注意定额套用的标准。检查是否与公司制定的标准相适应的结算价格,定额单价确定了定额子项工程的单位价值。套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审计,通过对实际套用定额价格与定额规定的价格是否相符加以对比进行审查,着重应对主要材料、主要机械、人工等价格进行审计,审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题。对换算套用除完成对直接套用的审查工作外,还要审查对应该换算的材料是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。

    7、注意结算取费的标准。取费是要工程预结算时按照企业资质及取费类别确定的计费标准。进行审计时应首先熟悉施工合同、协议,了解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等,施工合同条款是否合法;了解建筑物结构、施工方法、施工条件,机械选用的型号、台数等;最后应仔细研究费用定额及相关取费文件。明确各项费用的计取条件、适用范围、计算基数,并结合实际情况加以审查,对适用不同费用政策的同一工程,应按工程量划分分别计算相应费用,审查有无扩大取费基数的问题。如在审计时常有发现乱用费用标准的情况。

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